Obrat peněžních prostředků, peněžní toky v podniku

Obrat peněžních prostředků, peněžní toky v podniku
Základní struktura výkazu peněžních toků:
počáteční stav peněžních prostředků
+ příjmy peněžních prostředků
– výdaje peněžních prostředků
= konečný stav peněžních prostředků

Celkový peněžní tok za určité období = konečný stav peněžních prostředků v určitém období – počáteční stav peněžních prostředků v určitém období

zisk ≠ peněžní tok (cash flow)

zisk = výnosy – náklady

peněžní tok = příjmy – výdaje

výnosy ≠ příjmy

náklady ≠ výdaje


Peněžní toky podle jednotlivých činností:
- z provozní činností (výplaty mezd, nákup materiálu, …)
- z investiční činností (nákup dlouhodobého majetku podniku)
- z finanční činností (příjmy a výdaje spojené s pohybem finančního majetku)

Základní metody sestavování výkazu o peněžních tocích:
- metoda přímá (vychází z výkazu zisku a ztrát)
- metoda nepřímá (vychází z rozvahy)