Základní princip sestavování Výkazu

Základní princip sestavování Výkazu o peněžních tocích metodou přímou:

Výnosy běžného období
– výnosy, které nebyly v běžném období příjmem (neuhrazené faktury, …)
+ příjmy, které nebyly v běžném období výnosem (přijatý úvěr, …)
------------------------------------------------------------------------------------
= Příjmy běžného období
– náklady běžného období
+ náklady, které nebyly v daném období výdajem (odpisy, …)
– výdaje, které nebyly v daném období nákladem (splátky bankovních úvěrů, …)
------------------------------------------------------------------------------------
Peněžní tok (cash flow) běžného období


vliv na peněžní tok
přírůstek aktiv –
úbytek aktiv +
přírůstek pasiv +
úbytek pasiv –


Výkaz cash flow nepřímou metodou:

Počáteční stav peněžních prostředků
+ zisk po zdanění
+ odpisy
– přírůstek aktiv
+ úbytek aktiv
+ přírůstek pasiv
– úbytek pasiv
= Konečný zůstatek peněžních prostředků